+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет

Порядок и сроки уплаты акциза

Срок уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет

Определение 1

Акциз или акцизный налог – это вид косвенного налогообложения, которое распространяется на лиц, совершающих производственные действия с подакцизными товарами.

Определение 2

Налоговая система – это инструмент государственной власти, основанный на принципах правовых отношений в обществе, сформированный относительно установления и сбора налогов.

Налоги существуют с момента возникновения государственности. С их помощью финансируются потребности аппарата управления, а также компенсируются социальные нужды общества. Налоги формируют централизованный бюджет, благодаря которому государство может выполнять возложенные на него функции.

Замечание 1

Государственный бюджет выступает основной финансовой системы страны. Бюджет – это экономические отношения, направленные на централизованное накопление и распределение финансовых средств страны.

Функции бюджета заключаются в следующем:

  1. Обеспечение и поддержание деятельности государственного аппарата управления.
  2. Реализация региональной и муниципальной политики.
  3. Формирование условий для экономического роста и развития.
  4. Перераспределение финансовых средств между регионами, отраслями, субъектами хозяйствования.
  5. Создание и поддержание функционирования социально значимых объектов.
  • Курсовая работа 410 руб.
  • Реферат 280 руб.
  • Контрольная работа 230 руб.

Доходная часть бюджета формируется за счет налоговых и неналоговых поступлений. Налоговая часть складывается из налогов и сборов, а также обязательных платежей частных и юридических лиц, установленных законодательством страны.

Налоговая политика представляет собой не только инструмент пополнения бюджета. Она так же выступает в качестве инструмента косвенного регулирования экономических отношений в стране. Рыночная экономика предполагает ограниченную роль государственного вмешательства. Однако, за аппаратом управления сохраняется возможность регулирования хозяйственных процессов.

Эта необходимость вызвана тем, что рынок порождает несовершенную конкурентную борьбу, которая не может обеспечить бесперебойного функционирования встроенного рыночного механизма.

С помощью государственного вмешательства обеспечивается справедливое распределение доходов, поддерживается конкуренция, создаются условия для развития социально значимых видов хозяйствования.

Замечание 2

Налоговая система является средством наполнения бюджета, а также инструментом государственного воздействия на экономические процессы в обществе.

Определение акциза, порядок его исчисления

Определение 3

Акциз или акцизный налог представляет собой вид косвенного налога, распространяемого как на внутренние подакцизные товары, так и на подакцизные товары, пересекающие границу Российской Федерации.

Исчисление акциза, а также порядок его уплаты, регулируется законодательством страны. При этом сумма, обязательная к уплате вносится в стоимость товара или услуги.

То есть, все задействованные в производстве, распределении и сбыте подакцизного товара субъекты, участвуют в расчете суммы для уплаты акциза.

При оплате акциза каждый из субъектов по цепочке передает следующему обязанность по уплате налога, а бремя ложится на конечного покупателя.

Таким образом, размер акциза включается в конечную цену товара или услуги, а значит, фактически оплачивается потребителем. Например, в царской России винокуренное дело было государственной монополией.

Доходы от акцизов в этой отрасли составляли практически половину бюджета страны. В современном мире акцизы продолжают составлять существенную часть доходов государственного бюджета.

В цене некоторых товаров они составляют от половины до 2/3 конечной цены продажи.

Определение налоговой базы и ставки производится для каждый группы подакцизной продукции отдельно. Часть товаров связана с физическим количеством, которое было передано или реализовано. В этом случает насчет происходит в зависимости от физического объема реализованной продукции.

Так же может устанавливаться адвалорная, то есть процентная ставка. Тогда, налоговая база рассчитывается как сумма проданных или переданных подакцизных товаров без учета налога на добавленную стоимость.

Сумма к уплате в бюджет составит произведение налоговой базы и процентной ставки для данного товара.

Если выручка формируется в иностранной валюте, то для расчета акциза она переводится в национальную валюту. При этом в налоговой базе не учитываются доходы, полученные от реализации или передачи не подакцизных товаров.

Увеличение налоговой базы может осуществляться за счет адвалорных ставок, а также обязательных платежей, направленных на пополнение определенных фондов. Для импортных товаров налоговая база рассчитывается в отношении их физического количества.

Для каждой группы товаров и партии производится отдельный расчет налоговой базы.

Порядок уплаты акцизов

Существует ряд ситуация и обстоятельств, которые освобождают налогоплательщиков от уплаты акцизов. Среди них выделяют:

  1. Осуществление передачи подакцизных товаров одним субъектом, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому субъекту.
  2. Продажа денатурированного спирта, произведенного из любого сырья.
  3. Продажа продукции ил денатурированного спирта.
  4. Продажа товаров подакцизной группы, помещенных под особый таможенных режим экспорта.
  5. Продажа нефтепродуктов юридическим лицом, являющимся самостоятельным налогоплательщиком.
  6. Ввозимые на территорию государства подакцизные импортные товары, которые перейдут в государственную или муниципальную собственность.

Уплата акцизов на территории Российской Федерации происходит в зависимости от объема фактической продажи за прошедший налоговый период. Уплата должна быть проведена не позднее последнего дня месяц следующего за отчетным месяцем.

Например, выплаты в бюджет за продажу октанового бензина производятся за первые 15 дней месяца сроком не позднее трех месяцев и не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным.

Уплата за последующие дни продаж до конца месяца происходит не позднее 30 числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Уплата акцизов за продажу алкогольной спиртосодержащей продукции происходит по тому же принципу, но в месяц, следующий за отчетным. За первые пятнадцать дней реализации – до 15 числа месяца, последующие продажи – до 30 числа месяца.

Порядок уплаты по товарам, ввозимым на территорию РФ, определяется таможенным законодательством страны.

Акцизы на алкогольную продукцию выплачиваются отдельно по месту ее производства, а затем, по месту ее реализации. Как и по другим видам налогов налогоплательщики предоставляют декларацию.

Источник: https://spravochnick.ru/ekonomika/poryadok_i_sroki_uplaty_akciza/

Рассказываю о порядке, исчислении и сроках уплаты акциза

Срок уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
12 февраля 2019 2 406

По законодательству РФ определённые компании обязаны выплачивать в бюджет акцизы. Это предприятия, которые работают с нефтью, газом, бензином, табаком, алкоголем. Под акцизом понимается вид косвенного налога, который устанавливается на некоторые товары массового потребления. Он традиционно включается в стоимость продукции.

Иностранные компании тоже выплачивают акциз, когда ввозят в страну соответствующий товар для внутреннего потребления, распространения или переработки. Но такой налог не взимается, если перемещение товара связано с транзитом или реэкспортом.

Порядок исчисления и уплаты акцизов

Чтобы разобраться с акцизом, необходимо сначала понять, на какой конкретно товар его начисляют. Точный перечень содержится в статье 181 НК РФ. Там указано, что акцизами облагаются следующие товары:

  • этиловый спирт (за исключением коньячного);
  • спиртосодержащий товар с долей этанола минимум 9%
  • пиво;
  • табачная продукция;
  • алкоголь с содержанием спирта больше 1,5%;
  • автотранспорт с мощностью свыше 150 лошадиных сил;
  • дизельное топливо;
  • бензин;
  • прямогонный бензин;
  • моторные масла.

Из этого перечня есть исключения. В частности, не облагаются акцизом лекарства и другие препараты, включая ветеринарные, если они внесены в Госреестр. Также не нужно выплачивать акциз с бытовой химии, парфюмерии и косметики с содержанием спирта.

Налоговая база устанавливается отдельно по каждому виду товара. За отчётный период стандартно принимается месяц.

Сумма акциза, подлежащая уплате, во всех расчётных документах выделяется отдельной строкой. Это касается чеков, счетов-фактур, первичной документации.

Освобождение от уплаты акциза

Акциз уплачивается далеко не всегда. Например, если покупатель возвращает товар или же отказывается от него, то в таком случае нужно будет сделать налоговый вычет. Также не надо уплачивать акцизы на продукцию, если владелец отказался от права собственности на неё. Освобождается от налогообложения и конфискованный по решению суда товар.

Не нужно уплачивать акциз на продукцию, которая используется как сырьё для изготовления другого подакцизного товара. Однако это правило не касается нефтепродуктов. Также освобождение от акцизов распространяется на всё, что перевозится через границу в объёме, не превышающем таможенного минимума.

Как определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Очень важно разобраться с тем, как рассчитать необходимую для выплаты сумму. Для этого нужно понять, какая ставка будет использоваться. Всего их 3:

  • твёрдая (неизменная стоимость каждой единицы товара);
  • адвалорная – это проценты от общей стоимости товара;
  • комбинированная, то есть использование обеих ставок одновременно.

В последние годы для всех видов продукции задействуется твёрдая ставка. Исключением является разве что табачная продукция, где применяется комбинированная.

Итак, чтобы получить необходимую сумму по твёрдой ставке, надо количество проданных товаров умножить на саму ставку. Однако с табачной продукцией всё будет несколько сложнее:

  1. Сначала необходимо умножить общее количество проданных товаров на твёрдую ставку.

  2. Потом надо умножить общую сумму, вырученную за проданные сигареты, на адвалорную ставку.

  3. И в конце полученные в итоге цифры сложить.

Чтобы понять, какая именно налоговая ставка действует в настоящем на конкретный вид товара, нужно следить за содержанием статьи 187 НК РФ. Любые изменения в законодательстве в отношении этого вопроса должны отражаться в первую очередь в ней.

Срок уплаты акциза

Конкретная дата отчисления средств зависит от того, когда именно была произведена соответствующая операция.

Если она произошла в период с 1 по 15 число отчётного месяца, то выплату необходимо выполнить максимум до 30 числа следующего же месяца.

Если продукцию реализовали в промежуток с 16 числа по 31 (включительно), то выплаты нужно сделать до 15 числа 2 месяца, который идёт за отчётным.

Кроме того, нужно учитывать специфику по срокам, связанную с определёнными видами товаров. По операциям с прямогонным бензином погасить задолженность перед государственным бюджетом нужно до 25 числа 3 месяца, следующего за отчётным периодом. В отношении нефтепродуктов тоже возникают свои нюансы:

  • если среднемесячный платёж предприятия составил не больше 10 тысяч рублей, то выплаты надо делать до 20 числа месяца, который идёт за отчётным кварталом;
  • если среднемесячный платёж такой фирмы больше 10 тысяч, но меньше 100 тысяч, то тогда выплаты в бюджет нужно осуществить до 20 числа того месяца, который идёт за отчётный месяц;
  • если среднемесячный платёж превышает 100 тысяч рублей, то в таком случае выплаты нужно делать 13 числа за первую декаду, 23 – за вторую, 3 числа следующего месяца – за третью соответственно.

Обратите внимание на то, что ещё существуют сроки предоставления отчётов. Они зависят от вида конкретной операции. Но по общему правилу подавать такой отчёт нужно в любом случае не позже 25 числа того месяца, когда была совершена соответствующая операция.

Уплата акцизов может показаться сложной. Однако на самом деле в этой системе вполне реально разобраться. К тому же отдельно взятой компании не нужно учитывать все правила и нюансы, касающиеся каждого вида товара. Достаточно разобраться в специфике начисления акцизов на ту продукцию, с которой она работает.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/328-poryadok-sroki-uplaty-akciza.html

Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов: кто платит, виды деятельности

Срок уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет

По законодательству РФ определённые компании обязаны выплачивать в бюджет акцизы. Это предприятия, которые работают с нефтью, газом, бензином, табаком, алкоголем. Под акцизом понимается вид косвенного налога, который устанавливается на некоторые товары массового потребления. Он традиционно включается в стоимость продукции.

Иностранные компании тоже выплачивают акциз, когда ввозят в страну соответствующий товар для внутреннего потребления, распространения или переработки. Но такой налог не взимается, если перемещение товара связано с транзитом или реэкспортом.

Особенности налога акциз

Акциз – это налог на товары массового потребления, которые являются скорее излишеством, чем необходимостью, и зачастую признаются вредными для здоровья.

Государство никогда не облагает акцизом потребительскую корзину – то есть такой минимальный набор товаров и услуг, которые помогают человеку поддерживать жизненную энергию и обеспечивать себе минимальный комфорт: хлеб, яйца, молоко, постельное белье, школьные товары, газоснабжение…

С другой стороны, любители сигарет, винно-водочной продукции и приверженцы перемещения на своих собственных легковых авто рассматриваются как зажиточные граждане с лишними средствами, они в конечном счете и уплачивают акциз, включенный в стоимость изделия.

Государство в данном случае действует в некоторой степени как Робин Гуд, не трогая бедных с их скромными продуктами для выживания и обирая богатых. С той небольшой разницей, что деньги богатых передаются не бедным, а в казну.

Уплата акцизов – колоссальный источник денежных вливаний в бюджет. Достаточно представить себе, что по некоторой продукции акциз составляет половину ее стоимости, а иногда и две трети от цены. Кроме того, акцизы служат удобным инструментом государственного регулирования спроса на отдельные группы товаров.

Подакцизная продукция и исключения из общего правила

181-я статья Налогового кодекса предлагает исчерпывающий список подакцизных товаров.

Все эти многочисленные наименования можно условно разделить на группы:

Этиловый спирт, спирт-сырец, эмульсии, суспензии, водка, ликеры, вино, медовуха, пиво, коньяк

2. Товары для курения/вдыхания

Табак, сигареты, сигары, одноразовые электронные сигареты и жидкости к ним

Легковые автомобили, мотоциклы свыше 150 л.с.

4. Горючие жидкости

Бензин, дизельное топливо, моторное масло, авиационный керосин, природный газ

В той же 181-й статье перечислена продукция, которую можно «заподозрить» в принадлежности к подакцизным товарам, но в действительности они не облагаются этим налогом:

  • Лекарственные средства,
  • Ветеринарные препараты,
  • Парфюмерно-косметическая жидкость в емкостях до 100 мл.,
  • Отходы от производства спирта,
  • Виноматериалы, сусло.

Кто и при каких операциях платит акцизы?

Плательщики акциза представлены такими группами:

Основные операции, при которых вы уплачиваете акциз, в статье 182 НК фигурируют как объекты налогообложения.

При этих наиболее распространенных ситуациях у вас возникает обязанность заплатить акциз:

Реализация подакцизной продукции компанией-изготовителем

Вам не удастся обойти акциз, даже если вы подарили вашу продукцию или расплатились ей. В глазах закона это также «реализация», то есть операция облагается акцизом.

Пример. Вы продаете изготовленные вами сигареты оптовым покупателям

Передача продукции компанией-изготовителем лицу, предоставившему давальческое сырье

Если ваша компания обладает нужным оборудованием для изготовления подакцизного товара, вы можете взять подряд, то есть выполнить работу по заказу стороннего лица – из его собственных материалов.

Пример. Ваш заказчик привез несколько тонн винограда, вы изготавливаете из них вино за плату по договору и возвращаете готовый продукт вашему нанимателю – при факте передачи появляется обязательство перед государством в уплате акциза

Перемещение подакцизного товара внутри компании для изготовления неподакцизной продукции

Сырье, изготовленное организацией, не покидает ее пределов, а пускается в дальнейшую работу для изготовления конечного продукта. «Внутри компании» – необязательно внутри одного здания. Это могут быть другие филиалы, цеха, отделы, участки, секторы, представительства.

Пример. Вы передали изготовленный вами ликер в кондитерский цех

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про специфику налога акциз.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие товары и операции с ними облагаются акцизом;
  2. Как рассчитать акциз и где посмотреть ставки по нему;
  3. Какие законодательные изменения по акцизам с 2017 года взбудоражили российский бизнес.

Иностранное слово акциз было занесено в российскую действительность вместе с нововведениями Петра Великого. С тех пор этот налог верно служит делу пополнения госбюджета.

У него общегосударственный ареал – то есть регионы не вправе корректировать ставки, дополнять или сокращать перечень подакцизной продукции. Акциз принадлежит к группе косвенных налогов, то есть запрятан от глаз налогоплательщика в конечную стоимость товара и, в отличие от прямых налогов, собирает свою долю исподволь.

Кто и при каких операциях платит акцизы

Плательщики акциза представлены такими группами:

  • Юридические лица – как российские, так и иностранные компании;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Перевозчики подакцизных товаров через таможенную границу.

Основные операции, при которых вы уплачиваете акциз, в статье 182 НК фигурируют как объекты налогообложения.

При этих наиболее распространенных ситуациях у вас возникает обязанность заплатить акциз:

Операция

Источник: https://finguid.ru/podderzhka/poryadok-ischisleniya-i-sroki-uplaty-akczizov-kto-platit-vidy-deyatelnosti/

Таможенный акциз

Срок уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет

Таможенный акциз – это один из видов платежей, уплачиваемых за ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Его ещё называют акцизным сбором или налогом. С ввозимых на территорию РФ товаров, кроме акциза уплачиваются другие таможенные платежи и сборы.

Деньги, полученные при сборе акцизного налога, поступают в бюджет РФ. Таможенные платежи это акцизы, таможенный сбор, ввозная и вывозная пошлина (ст. 46 ТК ЕАЭС). Акциз взимается помимо таможенной пошлины с подакцизных товаров.

Государство выбрало для налогообложения высокорентабельные товары, продажная стоимость которых значительно превышает стоимость их изготовления. Спрос на подакцизные товары обычно не меняется из-за повышения или понижения их стоимости.

Они не относятся к предметам первой необходимости и не являются полезными для здоровья. Это, например, сигареты, водка, пиво и т. д.

Таможенные платежи

Таможенный сбор

Таможенная пошлина

Таможенный НДС

Подакцизные товары

При ввозе на таможенную территорию РФ подлежат обложению акцизами следующие подакцизные товары (гл. 22 НК РФ):

Есть продукция, ошибочно принимаемая за подакцизную. Это, например, лекарственные средства, спиртосодержащая косметика, ветеринарные препараты (зависит от содержания спирта и фасовки), виноматериалы, сусло виноградное.

Акциз при экспорте

При экспорте акциз не платится. Это повышает конкурентоспособность подакцизных товаров, поддерживает отечественного товаропроизводителя. Порядок освобождения от акцизного налога регулируется 184 ст. НК РФ.

Согласно требованиям налогового законодательства, необходимо предоставить в налоговую службу банковскую гарантию или заключить договор поручительства (письмо от 30 июня 2017 г. N СД-4-3/12690). Банковская гарантия обязывает декларанта оплатить акцизный налог, если не будут вовремя предоставлены необходимые документы, подтверждающие факт экспорта товара.

Договор поручительства освобождает от уплаты акциза, если документы будут предоставлены в срок, согласно договору. Если условия договора не выполняются, то поручитель должен будет оплатить акциз.

Акциз при ввозе (импорт)

Уплата акциза производится при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ, при подаче таможенной декларации. Для того чтобы рассчитать сумму акциза, нужно знать ставку акциза, налоговую базу и вид акцизной ставки. Вид акцизной ставки определяется налоговым законодательством. Ставки бывают трёх видов: твёрдая, адвалорная, комбинированная.

Твёрдая ставка указывает сколько надо заплатить за единицу товара. Умножив твёрдую ставку акциза на налоговую базу (количество товара) мы получим сумму акциза.

Твёрдая ставка – это стоимость за единицу измерения продукции. Например, это может быть руб./литр или руб./грамм или руб./шт. и др.

Налоговая база для твёрдой ставки определяется как количество ввозимых товаров. Например, литров, л.с., штук, грамм.

Cакц – сумма акциза
Стакц – твёрдая ставка акциза
Нб – налоговая база

Адвалорная ставка указывается в процентах. В качестве налоговой базы берётся таможенная стоимость ввозимого товара. В существующей редакции НК РФ 2019 г. Не используется.

Cакц – сумма акциза
Адвст – адвалорная ставка акциза
Тс – таможенная стоимость

Для комбинированной ставки указываются два значения: одно для адвалорной, другое для специфической. Рассчитывают каждую и из них выбирают большую.

Ставка таможенного акциза

Как узнать нужно платить акцизный сбор за Вашу продукцию или нет и сколько? Для этого нужно правильно определить уникальный цифровой код товара по специальному классификатору Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД). По этому цифровому коду определить в Едином Таможенном Тарифе Евразийского Экономического Союза (ЕТТ ЕАЭС), нужно ли платить акцизный сбор и, если нужно, то сколько?

Пример 1: Ввоз пива солодового в сосудах ёмкостью менее 10 литров, в бутылках, с содержанием этилового спирта менее 8,6%. Находим десятизначный код товара «2203000100» ставка акциза для него равна 21 руб./литр.

Пример 2: Ввоз из Испании виноградных натуральных вин с добавлением растительных или ароматических веществ, в сосудах ёмкостью 2 литра или менее, фактической концентрацией спирта менее 18%. Находим код товара «2205101000», ставка акциза для вина 18 руб./литр.

Если партия ввозимых товаров включает в себя подакцизные товары с разными акцизными ставками, то акцизный налог вычисляется по каждой группе отдельно (Ст. 194 п. 6 НК РФ).

Освобождаются от уплаты акцизного налога ввозимые товары, помещённые под таможенные процедуры:

Уплата таможенного акциза

Обязанность по уплате таможенных платежей в том числе акциза возложена на декларанта (статья 50 ТК ЕАЭС). После расчёта акциза и других таможенных платежей, декларант вносит средства на счет таможенного органа, который осуществляет таможенное оформление.

Эти платежи являются авансовыми, т.е. оплатить их необходимо заранее, перед подачей декларации. Для этого нужно перечислить деньги на единый лицевой счёт ЕЛС (лицевой счёт плательщика).

В платёжном поручении указывается Код Бюджетной Классификации (КБК), уникальный для каждого вида платежа.

Внимание! При расчете таможенных платежей необходимо учитывать колебания валютных курсов.

Физические лица могут вносить средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста (при наличии).
Юридические лица могут воспользоваться таможенной картой или картой платежной системы “Раунд”, позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.

Мы Вам поможем рассчитать и оплатить акцизный налог и другие таможенные платежи

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, расчету необходимых к уплате на таможне акцизов, НДС, сборов, ввозных таможенных пошлин и других таможенных платежей.

Если необходимо оформить сертификат, наша компания Вам поможет.

При необходимости мы можем оплачивать за клиента таможенные платежи и проводить оперативную растаможку груза на таможне, что поможет сократить издержки и время на прохождение таможне.

Узнать стоимость акциза налога или заказать услугу

Источник: https://ucsol.ru/tamozhennye-platezhi/akciz

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.